Чек-лист: что если пришла налоговая

Чек-лист

Ниже прописаны этапы взаимодействия с инспекторами и представлен план действий. Советуем его придерживаться, чтобы защитить свой бизнес и минимизировать риск получения штрафов и доначислений.

Ожидание выездной налоговой проверки неразрывно связано с напряжением у собственника компании и его сотрудников. Конечно, ведь итогом этой процедуры могут стать штрафы и доначисления.

Налоговые инспекторы проводят проверку в офисе налогоплательщика. Исключение: небольшие организации и ИП без офиса. В этих случаях они требуют необходимый пакет документов и анализируют их в ФНС.

Во время выездной налоговой проверки устанавливается точность или неточность бухучёта, выявляются искажения данных в первичных документах, проводятся беседы с работниками, осматривается территория.

Что делать если налоговая стоит в дверях?

Первый этап

Приобретите календарь и отмечайте в нём даты и сроки, которые относятся к проверке. Эта информация поможет вам оспорить решение налоговых.

Инспектор передал вам извещение

02

Ознакомьтесь с извещением. Оно должно содержать следующую информацию:

01

Этапы и план действий

Второй этап

Если вам не понятен перечень документов, указанный в извещении, то вам следует уточнить у проверяющего какую конкретно документацию ему предоставить.

Вы не должны давать инспекторам доступ к вашей бухгалтерской программе. От вас требуется предоставить только документы об уплате налогов.

Подготовка и передача документов

04

Вся документация должна соответствовать форме, быть верно заполненной и не иметь исправлений, а также сопровождаться печатью и подписью, если это необходимо. Проверьте документы, снимите с них копии, которые нужно прошить и заверить.

06

Если вы не успеваете собрать документы в установленный срок, то письменно обратитесь в налоговую с просьбой расширить сроки. Нарушите сроки — будут изъяты документы и компьютер бухгалтера на период инспекции (п. 3 ч. 1 ст. 31 НК РФ, ст. 94 НК РФ).

05

Требовать аналитические справки и сводные отчёты о вашей деятельности проверяющие не вправе, поэтому не стоит им их предоставлять.

03

Подготовьте первичные бухгалтерские документы и регистры.

02

Ваши действия:

01

Третий этап

Во время этой процедуры просматривается бухгалтерская документация, проводятся беседы с работниками и осматриваются помещения, во время осмотров часто происходит изъятие материальных предметов (баз данных, жестких дисков, компьютерной техники).

Выездная налоговая проверка

Инспектор может вызвать любого сотрудника вашей организации или компаний-контрагентов на допрос в налоговую инспекцию (ст. 90 НК РФ). Вам необходимо следить за тем, чтобы эти допросы были проведены на законных основаниях. Работник должен получить на своё имя извещение или повестку, в которой указывается дата и время допроса (письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4−2/12 837).

Подготовьте подчинённых к походу в ФНС. Многие сотрудники не разбираются в юридических делах компании и вопросах бухучёта, поэтому могут давать ответы на вопросы, значение которых можно неверно понять. Поговорите с вызванным работником о возможных вопросах, а лучше отправьте с ним на допрос юриста с нотариально-заверенной доверенностью от компании.

Вопросы могут касаться:

• должностных обязанностей работника;
• оформления и подписания первичных документов;
• этапов оказания услуг и отгрузки продукции; выбора контрагентов и контакта с ними.

04

Ознакомьтесь с протоколом осмотра территории. Если у вас есть возражения по его содержанию, либо замечания по осмотру помещений, то отметьте это в протоколе.

09

В постановлении на изъятие предметов и документов должны быть указаны характерные конкретному документу или предмету признаки. Также в нём записываются мотивы инспекторов, которые побудили их изъять указанные материалы. Выемке подлежит только та документация и те предметы, которые связаны с проверяемым налогом.

10

Вас должны уведомить о проведении осмотра территории. Этой процедуре подлежат только те помещения и предметы, собственником которых является руководитель проверяемой компании.

08

При наличии неточной информации обратитесь к инспектору для корректировки данных. Это можно сделать пока протокол не подписан свидетелем. Если он вам откажет, то потребуйте дать письменный отказ. Это является нарушением прав гражданина.

07

Ознакомьтесь с протоколом допроса, чтобы убедиться в правильности всех данных. Инспектор мог неправильно истолковать слова сотрудника и записать ошибочную информацию.

06

Вы вправе попросить налогового инспектора перенести допрос на другой день, если не успеваете подготовить подчинённого. Скажите, что он сейчас в командировке или болен. Налоговики часто идут на встречу и переносят беседу на другой день.

05

Попросите сотрудников сообщить о получении повестки ответственному лицу. По истечению 6 суток после отправки письма «Почтой России», оно считается полученным (ч. 4 ст. 31 НК РФ).

03

Инспектор может попытаться провести беседу с работниками без повестки. В таком случае вы должны отказать ему и предложить отправить официальное извещение «Почтой России».

02

Ваши действия:

01

Четвертый этап

После окончания работы инспектор составляет справку. Ознакомьтесь с ней, чтобы убедиться в полноте и точности информации. Всправке указывают: список налогов и срок проведения проверки по ним, выявленные нарушения. Делать это нужно письменно. инспекторов, если произойдёт нарушение сроков.

Нужно фиксировать все нарушения. Это может помочь отменить решение о проверке при необходимости (п. 14 ст. 101 НК РФ).

Справка и акт налоговой проверки

04

Не все налогоплательщики знают свои права, поэтому сотрудники ФНС могут совершать действия, которые их нарушают. Например, они могут не предоставить вам акт для ознакомления и проставления подписи, или передать документы, имеющие сведения об инспекции, не уполномоченному лицу.

03

Вы получаете акт налоговой проверки в течение двух месяцев после её окончания.

02

После окончания проверки вы можете:

Ваши действия:

01