Квартал закрывается, а цифры не сходятся: выручка, расходы, взносы, авансы, уведомления, ЕНС… Ошибка в расчете УСН может стоить дорого: переплата замораживает оборотку, недоимка превращается в пени и «письма счастья».
Примечание: Работаем с ИП, ООО и самозанятыми. С физлицами не работаем.
Что вы получите из гайда
- Понятный алгоритм расчета УСН «доходы» и «доходы минус расходы».
- Формулы для авансов и итогового налога за год.
- Правила уменьшения налога на страховые взносы.
- Контрольные точки 2026 года: лимиты, НДС на УСН, сроки платежей.
- Список типичных ошибок, из-за которых чаще всего приходят требования.
Шаг 1. Определите объект УСН: «доходы» или «доходы минус расходы»
На УСН есть два варианта, и от выбора зависит логика расчета: либо облагаете всю выручку, либо считаете разницу между доходами и подтвержденными расходами.
| Критерий | УСН «Доходы» | УСН «Доходы − расходы» |
|---|---|---|
| Налоговая база | Все доходы (кассовым методом) | Доходы минус расходы (кассовым методом) |
| Базовая ставка | 6% (если регион не снизил) | 15% (если регион не снизил) |
| Страховые взносы | Уменьшают налог/аванс (есть ограничения для работодателей) | Учитываются как расход и уменьшают базу |
| Минимальный налог | Нет | Да: 1% от доходов (по итогам года) |
Важно объект фиксируется на год. Если хотите поменять его с нового года — подайте уведомление заранее (до 31 декабря).
Шаг 2. Проверьте право на УСН и лимиты 2026 года
Перед расчетом налога убедитесь, что вы не вылетели из режима: лимиты по доходам, численности и остаточной стоимости основных средств контролируют в течение года.
| Показатель | Лимит для применения УСН в 2026 | Что будет при превышении |
|---|---|---|
| Доходы (нарастающим итогом) | до 490,5 млн ₽ | Утрата права на УСН с начала месяца нарушения |
| Остаточная стоимость ОС | до 218 млн ₽ | Утрата права на УСН |
| Средняя численность | до 130 человек | Утрата права на УСН |
Если вы близко к лимитам — лучше заранее сделать «контрольный расчет» и проверить договоры/потоки. Это дешевле, чем восстанавливать учет после слета на ОСНО.
Шаг 3. Определите период расчета и сроки платежей
Налоговый период по УСН — календарный год. Отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев. Авансы считают нарастающим итогом: «январь–март», затем «январь–июнь» минус ранее уплаченное и т. д.
- Аванс за I квартал — до 28 апреля.
- Аванс за полугодие — до 28 июля.
- Аванс за 9 месяцев — до 28 октября.
- Итоговый налог за год: организации — до 28 марта, ИП — до 28 апреля следующего года.
Если крайний день выпадает на выходной/праздник — срок переносится на ближайший рабочий день.
Шаг 4. Соберите данные: доходы и расходы (кассовый метод)
Доходы: учитывайте по факту получения денег
На УСН действует кассовый метод: доход признается в день поступления денег на расчетный счет или в кассу. Дата договора, накладной или акта сама по себе доход не образует.
- выручка от реализации;
- внереализационные поступления (проценты, штрафы, курсовые разницы и т. п.).
Если вы стали плательщиком НДС на УСН, суммы НДС, предъявленные покупателям, не включайте в доходы УСН — в КУДиР отражается сумма без НДС.
Расходы (для УСН «доходы − расходы»): с 2026 года перечень стал «открытым», но требования к документам — жестче
С 01.01.2026 вы можете учитывать не только расходы из «классического списка», но и иные расходы, определяемые по правилам главы 25 НК РФ. На практике это расширяет возможности, но повышает требования к обоснованию и первичке.
Четыре условия для признания расходов:
- есть документы (договор/счет/акт/накладная);
- расход экономически оправдан (для бизнеса);
- расход оплачен;
- товар/работа/услуга получены.
Шаг 5. Рассчитайте налог по формуле
Вариант А. УСН «Доходы»
Формула:
Налог (аванс) = Доходы с начала года × Ставка − Вычеты по взносам
Округляйте налог до полных рублей: меньше 50 коп. — отбрасываем, 50 коп. и больше — округляем вверх.
Вариант B. УСН «Доходы − расходы»
Формула:
Налог (аванс) = (Доходы − Расходы) × Ставка
Если по итогам года получился маленький налог или убыток — проверьте минимальный налог:
1% × Доходы за год
. К уплате берется большее значение.
Подсказка: минимальный налог считают только по итогам года (не по кварталам).
Шаг 6. Уменьшите налог на страховые взносы (если у вас УСН «доходы»)
Налог/аванс можно снизить на:
- взносы за работников;
- взносы ИП «за себя»;
- оплаченные больничные за первые 3 дня (за счет работодателя) и некоторые виды добровольного страхования — при соблюдении условий.
Ограничение 50%: для организаций и ИП-работодателей уменьшение обычно ограничено половиной исчисленного налога. ИП без работников вправе уменьшать налог на взносы «за себя» вплоть до нуля.
Взносы ИП «за себя» в 2026 году
- фиксированная сумма: 57 390 ₽;
- дополнительный взнос: 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (но не более 321 818 ₽);
- максимум за год: 379 208 ₽.
Шаг 7. Если на УСН появился НДС: как это влияет на расчет
С 01.01.2026 базовая ставка НДС — 22%. Упрощенцы, которые обязаны платить НДС, могут применять общие ставки (22%/10%/0%) с вычетами или выбрать спецставки 5% / 7% без вычетов — по правилам для УСН.
| Ситуация | Что выбрать | Ключевой эффект |
|---|---|---|
| Нужны вычеты «входного» НДС, много закупок с НДС | 22% (общая ставка) | Можно заявлять вычеты |
| Простой учет, меньше отчетности по вычетам | 5% или 7% (спецставки) | Вычетов нет, но проще администрирование |
Важно: НДС, предъявленный покупателю, не увеличивает доходы УСН. В расчет единого налога по УСН берите суммы «без НДС».
Шаг 8. Типичные ошибки, из-за которых приходят требования
- Не включили аванс от клиента — на кассовом методе это доход сразу.
- Перепутали период взносов: уменьшает налог того периода, когда взнос фактически уплачен.
- Списали расходы без «закрывающих» (акта/накладной) или без оплаты.
- Не проверили минимальный налог 1% (для «доходы − расходы») по итогам года.
- Смешали НДС и УСН-доходы: НДС в доходы УСН не включается, но в документах должен быть корректен.
Шаг 9. Финальная проверка перед уплатой и декларацией
- Сверьте поступления и расходы с КУДиР.
- Проверьте лимиты УСН и статус по НДС.
- Пересчитайте вычеты по взносам и проверьте ограничение 50% (если применимо).
- Сверьте авансы: расчет нарастающим итогом минус ранее уплаченные суммы.
FAQ
Нужно ли платить минимальный налог 1% каждый квартал?
Нет. Минимальный налог считают только по итогам календарного года и сравнивают с обычным налогом за год.
Когда доход считается полученным на УСН?
В день поступления денег на расчетный счет или в кассу (кассовый метод). Дата акта/накладной сама по себе доход не образует.
Можно ли на УСН «доходы» уменьшить налог до нуля?
Да, но обычно только ИП без работников — за счет взносов «за себя». У работодателей и организаций действует ограничение по уменьшению.
Если на УСН появился НДС, включать его в доходы УСН?
Нет. НДС, предъявленный покупателю, не относится к доходам для расчета УСН — в базу берется сумма без НДС.
Что важнее всего в расходах УСН 15% в 2026 году?
Документы и связь с бизнесом. Перечень расходов расширен, но без первички и экономического обоснования расход «снимут» на проверке.
Как понять, какой объект УСН выгоднее?
Сравните долю расходов. Если подтверждаемые расходы стабильно высокие — часто выгоднее «доходы − расходы». Если расходы низкие или «серые» — безопаснее «доходы».